Pajak Dalam Perjudian Dan Kemenangan Poker Online di Kanada

Dalam sistem pajak penghasilan Kanada, hanya pendapatan yang dapat dilacak dari ‘sumber’ yang dianggap kena pajak. Sumber pendapatan yang diterima berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan adalah:

  • Kantor
    Pekerjaan
    Bisnis
    Properti
    Sumber lainnya

Walaupun ‘sumber-sumber lain’ agak tidak jelas, umumnya diterima bahwa rejeki nomplok, hadiah, warisan, uang tebusan, dan kemenangan lotere, hanya untuk menyebutkan beberapa, tidak dianggap sebagai sumber pendapatan untuk keperluan pajak penghasilan. Kemenangan dari perjudian sedikit berbeda karena mereka pada umumnya juga tidak kena pajak, tetapi, jika dianggap sebagai bagian dari bisnis, menjadi kena pajak.

Untuk menentukan apakah perjudian dilakukan sebagai hobi atau sebagai bisnis, Mahkamah Agung Kanada telah melakukan tes di Stewart v. Canada. Tes Stewart adalah tes dua bagian: 1) adalah aktivitas pembayar pajak yang dilakukan untuk mendapatkan keuntungan, atau itu adalah upaya pribadi; 2) jika itu bukan upaya pribadi, adalah sumber dari bisnis pendapatan atau properti. Jika usaha pembayar pajak memiliki unsur-unsur yang menyarankannya dapat dianggap sebagai hobi atau pengejaran pribadi lainnya, maka usaha tersebut hanya akan dianggap sebagai sumber pendapatan jika dilakukan dengan cara komersial yang cukup. Untuk judi, hanya bagian pertama dari tes yang relevan – jika bagian 1 puas, maka untuk bagian 2 dari tes, kemenangan judi default untuk pendapatan bisnis karena mereka hampir dalam semua keadaan tidak akan menjadi pendapatan dari properti.

Dalam hal apakah maksud subyektif dalam melakukan kegiatan adalah untuk mengejar keuntungan, untuk perjudian, niat subyektif ini pada dasarnya selalu ada sampai batas tertentu hanya karena sifat perjudian. Karena itu yang terjadi, perlu ditentukan apakah niat utama adalah untung. Akhirnya, aktivitas perjudian perlu dilakukan sesuai dengan standar objektif perilaku bisnis. Jika elemen-elemen tersebut dipenuhi, maka aktivitas perjudian akan dianggap sebagai aktivitas bisnis dan setiap kemenangan atau kerugian akan dikenakan pajak sesuai dengan itu. Hubungi firma pajak kami di Toronto dan pelajari lebih lanjut tentang cara membedakan antara hobi dan bisnis.

Penting untuk tidak menyamakan usaha yang sukses dengan perilaku seperti bisnis. Sementara menjalankan usaha cenderung meningkatkan peluang sukses, sekadar bukti keuntungan tidak menjadikan usaha itu bisnis. Tidak pantas hanya melihat ke belakang dan menyimpulkan bahwa usaha yang menguntungkan haruslah bisnis dan usaha yang tidak menguntungkan tidak boleh dijalankan dengan perilaku seperti bisnis yang memadai. Ini diperjelas dalam Leblanc v. Sang Ratu tempat dua bersaudara membeli tiket lotre olahraga dalam skala besar. Mereka menghasilkan sekitar $ 50 juta taruhan dan mendapat untung sekitar $ 5 juta. Selain itu, mereka akan mencoba membuat kesepakatan dengan vendor tiket untuk mendapatkan diskon pembelian massal dan mempekerjakan pembantu untuk mengunjungi lokasi vendor yang berbeda dan membeli tiket. Namun, Pengadilan dalam menganalisa perilaku mereka menentukan bahwa standar objektif dari perilaku seperti bisnis tidak terpenuhi. Di antara hal-hal lain, hakim mendapati bahwa saudara-saudara Leblanc tidak memiliki sistem yang terlibat dalam perjudian mereka yang akan mengurangi risiko dan atau meningkatkan peluang mereka untuk menang. Hakim menemukan bahwa mereka bertaruh secara besar-besaran dan ceroboh dan berhasil hanya karena keberuntungan.

Di sisi lain, kasus utama di mana kemenangan perjudian ditemukan sebagai pendapatan bisnis adalah dalam kasus Luprypa v. Sang Ratu. Luprypa melibatkan pemain biliar terampil yang menghasilkan sekitar $ 1.000 seminggu bermain biliar dipertaruhkan melawan pelanggan bar. Namun, yang membedakan Luprypa adalah bahwa ia dengan hati-hati mengelola risiko, fokus pada bidang di mana ia sangat terampil, dan melibatkan sistem untuk memaksimalkan peluangnya untuk menang. Secara khusus, ia hanya akan memainkan permainan mempertaruhkan setelah 11 malam dan akan menargetkan pelanggan bar mabuk sambil tetap sepenuhnya sadar. Selanjutnya, di sore hari, ia akan secara konsisten berlatih bermain biliar untuk menyempurnakan keterampilannya.

Marilyn Beck